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반디앤루니스 리뷰

고객 맞춤 차별화된 솔루션을 위한
자산관리사, 금융관계자들의 필독서

유명한 미국의 경영학자 피터 드러커는 비즈니스의 시작과 끝은 고객이라고 말했다. 자산관리사는 고객이 자신의 사업을 운영하면서 맞닥뜨리는 여러 가지 골치 아픈 문제들에 대해 최적의 솔루션을 제공할 수 있어야 한다. 고객의 문제를 함께 고민하고 해결해나가며 고객에게 만족을 선사하고 성공의 길을 열어주는 것이 자산관리사의 최대 보람일 것이다.
그러기 위해서 먼저 고객의 문제들을 고민하고 철저하게 분석할 필요가 있다. 특히 누구도 피할 수 없는 문제인 세무, 은퇴, 가업승계를 중점적으로 분석하고 그에 꼭 맞는 솔루션을 이 책에 모두 모아 놓았다.
죽음과 세금은 피할 수 없다는 벤저민 프랭클린의 말처럼 세금은 누구도 피할 수 없다. 하지만 미리 대비한다면 줄일 수 있는 방법은 많다. 단지 절세에서 그치지 않고 사업체의 미래 발전과 법인 전환, 은퇴 설계, 가업 승계를 통한 2세 3세 경영 확보까지 고객과 고객의 사업체를 위한 완벽한 솔루션을 만나보자.

출판사 리뷰

개인 및 법인사업자를 위한 격조 높은 절세 전략

이 책에서 다루는 주제는 세금이다. 투자는 불확실한 미래에 성패가 달려 있어 가변적 이지만, 세금은 소득이 있는 곳에 반드시 부과된다는 면에서 확정된 것과 다름없다. 따라서 절세가 투자보다 더욱 확실한 이익을 만들어낸다. 현행 세법 하에서 정상적인 절세 방안이 많음에도 불구하고 수시로 변화하는 제도를 확실히 파악하지 못해 몰라서 세금을 더 내는 이가 많은 것이 현실이다.
이 책은 절세 전략 그중에서도 특히 개인사업자와 법인사업자를 위한 최적의 절세 솔루션을 자세하게 소개하고 있다. 법인 전환 시기와 방법, 법인세 절세를 위한 R&D지원제도, 특허자본화 및 직무발명제도는 잘 활용하면 절세에 매우 큰 도움이 될 수 있다.

효과적인 배턴 터치: 가업승계 전략

원만한 가업승계는 오히려 세수를 늘린다. 기업이 유지 발전되어야 법인세와 소득세 부가가치세를 꾸준히 납부하고 고용을 유지 및 확대해서 국가경제에 기여할 수 있다. 상속세와 증여세를 얻겠다고 황금알을 낳는 암탉의 배를 갈라봤자 한정된 황금알(상속세와 증여세 등 세수)밖에는 얻지 못한다.
가업승계의 개념은 경영상태가 지속되도록 경영권과 소유권을 차세대 경영자에게 전해주는 것이라고 요약할 수 있다. 경영권 승계는 장기간에 걸쳐 경영수업 및 현장지도를 통해 습득해가는 과정이고, 소유권 승계는 창업주의 소유지분에 대한 이전을 말하는 것으로 여기에는 효과적인 절세방법이 필요하다.
초과배당을 이용한 증여세 절세 방법, 창업자금에 대한 증여세 과세특례제도를 이용한 2세 자립 기반 마련, 비상장회사 가치 평가를 통한 가업승계 전략은 핵심 중 핵심이다. 저자는 가업승계와 퇴직금 마련 등 다양한 이슈에 대해 정확하게 이해할 수 있도록 기술하였고, 이에 따른 적절한 솔루션을 풀어냈다.

차등배당을 할 경우 초과배당세액이 증여세보다 클 경우 증여세는 부과하지 않게 되어 있으므로 일반적으로 많은 금액이 아니라면, 배당소득세 외에 증여세는 납부하지 않아도 된다. 따라서 차등배당은 증여세만큼을 절세할 수 있는 것이다. 또한 배당소득세도 여러 명에게 분산지급 되므로 배당소득세 절세도 가능하다. -35쪽 ‘차등배당’

개인사업을 영위하는 자영업자들이 매출과 순익이 증가하면서 매년 사업소득세를 많이 납부하게 되자 법인 전환을 도모하려는 움직임이 있다. 그도 그럴 것이 사업소득세는 1억 5,000만 원을 초과할 경우 소득세를 무려 38%를 납부해야 하며 과세표준액이 5억 원을 초과할 경우 주민세까지 포함한다면 44.0%를 납부해야 한다. -57쪽 ‘법인 전환 플랜’

창업자금 증여특례의 장점은 30억 원 증여 이후 다시 추가로 증여할 수 있다는 점이다. 그리고 창업자금 증여로 5억 원을 증여할 경우 증여세가 없으므로 더욱 효과적으로 증여할 수 있다(5억 원 증여 이후 대출 등을 활용하여 사업을 확장할 수 있다).단, 창업자금 증여는 10년이 경과되어도 상속재산에 포함되므로 단순하게 증여만 하려고 할 경우 효과를 보지 못하며, 실질적으로 창업을 통해 자산을 증식시킬 경우 그 가치를 띨 수 있다고 볼 수 있다. -95쪽 ‘창업자금에 대한 증여세 과세특례제도’

연구소/전담부서 설립신고 제도는 일정 요건을 갖춘 기업의 연구개발 전담조직을 신고, 인정함으로써 기업 내 독립된 연구조직을 육성하고 인정받은 연구소/전담부서에 대해서는 연구개발활동에 따른 지원혜택을 부여하여 기업의 연구개발을 촉진하는 제도이다.
이러한 제도를 활용할 경우 기업의 R&D 활성화를 통한 기업의 성장과 더불어 세제 등의 수혜를 통한 법인세 감면까지 일석이조의 효과를 기대할 수 있다. -107쪽 ‘법인세 절세를 위한 부설연구소/연구전담부서 설립 및 운영(R&D지원제도)’

‘직무발명보상제도’는 연구자가 직무상 행한 발명에 대해, 회사가 특허권을 승계해 특허 취득과 사업화를 통해 발생한 이익을 연구자에게 보상하는 제도를 말한다.
그런데 직무와 관련하여 발명 건으로 지급받는 보상금은 ｢소득세법｣에서 비과세소득으로 정해 놓고 있어서, 일반 중소기업에서 가지급금을 해소하거나, 대표이사가 비과세로 소득화하는 데 많이 활용하고 있는 실정이다. 제조 등을 하는 중소기업의 경우 대표이사(최대주주)가 특허를 출원하고 이로 인한 보상규정에 따라 지급받는 소득에는 비과세하기 때문에 근로소득보다 유리하다고 하겠다. -129쪽 ‘특허자본화 및 직무발명제도’

한국보건 사회연구원의 ｢우리나라의 건강수명 산출｣ 보고서에 따르면 2011년 태어난 아기들의 건강수명은 70.74세로 평가했는데, 이 시기 출생자의 기대수명이 81.2세인 점을 감안해보았을 때 죽기 전 10.46년 동안 질병에 시달리며 앓을 가능성이 높다는 연구결과도 나온 바 있다. 이는 의료비 지출 증가를 예견한 것이기도 하다. -146쪽 ‘은퇴 플랜’

한평생 기업을 위해 일해 오며 지역경제는 물론 국민경제에 일조했던 CEO가 가업승계에 실패하면 어떤 결과를 가져올까? 육상계주처럼 배턴 터치에 실패하면 어떻게 되겠는가? 그럴 경우 기업은 계속기업으로서의 가치를 잃고 온전한 기업 활동을 하지 못하게 되어서, 인수합병 내지는 기업 폐쇄로까지 이어질 수도 있는데, 창업주의 입장은 어떠하겠는가?
기업은 계속기업으로서의 가치가 중요하다고 할 수 있는데, 이를 지켜내지 못하고 기업이 몰락하면 종업원의 삶의 터전이 사라지고 제반 이해관계자들에 대한 책무를 다하지 못하게 되는 결과를 가져온다. 이는 기업인으로서 가장 치명적인 실수이다. -170쪽 ‘중소기업 사장의 목표는 효과적인 배턴 터치’

제1부 HOT ISSUES & SOLUTION 절세 전략

명의신탁주식 환원(회수)
부동산 명의신탁 환원(회수)
차명계좌
차등(초과)배당
자사주 매입(자기주식 취득)
가지급금 해소 방안
법인 전환 플랜
PCI(소득-지출 분석 시스템) 대응 방안
가업상속공제
창업자금에 대한 증여세 과세특례제도
가업승계 증여세 과세특례제도
최대주주 등의 주식할증평가 및 할증배제
법인세 절세를 위한 부설연구소/연구전담부서 설립 및 운영(R&D지원제도)
특허자본화 및 직무발명제도
ISA(개인종합자산관리계좌)
은퇴 플랜
은퇴! 그 재무적 완성을 위한 은퇴 플래닝
고위험 고수익(High risk , high return)

제2부 HOT ISSUES & SOLUTION 가업승계 전략

가업승계
황금알을 낳는 암탉의 배를 가를 것인가?
기업의 원활한 가업승계는 유발 세금을 증가시킨다
중소기업 사장의 목표는 효과적인 배턴 터치
가업승계의 최대 걸림돌! 상속세·증여세
다른 나라는 가업승계를 어느 정도 지원하고 있나?
우리나라의 가업승계 지원은?
가업 승계, 알면 사업 승계 모르면 사업 폐쇄
소유권 승계를 위한 기업가치 평가가 우선해야 한다
비상장법인의 주식평가는 어떻게 하나?
가업승계 소유권 이전의 핵심은 주식가치의 조절이다
생산적 비용처리 방안
퇴직소득 활용 방안
미래에 발생할 퇴직금을 위한 준비는 어떻게 하나?
퇴직금 재원 마련을 위한 금융 상품은 전액 비용처리할 수 있나?
퇴직금은 반드시 계좌로 받아라