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반디앤루니스 리뷰

사장님, 개인사업자가 꼭 알아야 할 세금 계산 공식!

세금의 계산법 정도만 알고 있어도 많은 세금을 아낄 수 있다. 사업을 하는 사람에게 세무 공부는 반드시 필요하다. 선택의 문제가 아니고 필수적으로 해야 하는 것이다. 초창기 창업 비용을 제외하고 가장 큰 지출이 세금이라고 한다. 이렇게 큰 지출임에도 많은 사장님들이 어렵다는 핑계로 세무 공부를 모르는 척해 버린다.
회계사무실을 찾아가도 얼굴을 보기가 힘든 세무사, 전화 통화도 힘들고, 우리 업체를 담당하는 직원과만 통화를 하는 것이 현실이다. 그 직원은 언제나 자료만을 요구한다. 무슨 자료를 어떤 방식으로 챙겨야 한다는 자세한 설명도 없다. 간혹 설명을 해도 전문가들의 언어이니 알아듣기도 힘이 들다. 과연 그들이 알아서 잘 해주는지 확인을 할 방법도 없다.
안정적으로 사업체를 운영하려면 세무에 대한 지식은 필수이다. 세금은 지출이 큰 금액이기에 신고 전에 미리 부가가치세, 종합소득세 등을 계산해보고 준비해야 자금 운영에 차질이 생기지 않는다. 세금은 사후적으로 신고 기간에 챙기는 것이 아니다. 평소에 관심을 가지고 미리 관리를 해야 하는 분야이다.

출판사 리뷰

세금 폭탄을 맞고 스스로 공부해 택스 코디네이터가 된 저자의 100% 실전 절세 사업을 하는 사람들이 세금을 낼 때마다 하는 질문이 있다. “절세하는 방법을 알려 주세요.” 자는 어떻게 하면 그들에게 명확한 답을 알기 쉽게 제시해줄까 긴 시간 고민을 하다가 마침내 그 답을 찾았다. 바로 세금 계산 공식에 답이 있었다. 세금 계산법은 중학생 정도의 지식만 있으면 가능하다. 숫자만 생각해도 머리가 지끈한 사장님도 충분히 절세를 할 수 있다. 이 책의 계산법을 잘 따르면 엄청난 돈을 절세할 것이다. 책 속으로 1) 아메리카노 한 잔의 부가가치세 김 사장님은 커피숍을 운영합니다. 아메리카노를 4,400원에 팔고, 그 재료비는 2.200원이 들었습니다. 이때 아메리카노 한 잔의 부가가치세는 얼마일까요? 한 가지 공식만 기억하면 됩니다. 부가가치세 \u003d 매출세액 - 매입세액 ？ 그럼 계산해 보겠습니다. 매출세액 \u003d 매출 ÷ 11 로 계산이 됩니다. 4.400원 ÷ 11 \u003d 400원 매입세액 \u003d 매입 ÷ 11 이므로 2.200원 ÷ 11 \u003d 200원 ‘부가가치세 \u003d 매출세액 - 매입세액’의 공식에 대입하면 400원 - 200원 \u003d 200원 ？그리하여 아메리카노 한 잔을 팔았을 때의 부가가치세는 200원이 됩니다. ？ 만약 한 달 동안 아메리카노를 30잔을 팔았다면 한 달의 부가가치세는 200원 × 30일 \u003d 6.000원이 됩니다. 1월부터 6월까지 6개월 간 동일하게 매달 30잔을 팔았다면. 6.000원 × 6개월 \u003d 36.000원 그럼 7월 25일까지 김 사장님이 납부해야 할 부가가치세는 36.000원이 됩니다. 하나도 어렵지 않죠? 우리나라에는 부가가치세가 언제 도입되었을까요? 우리나라는 IMF로부터 자문을 받아 1977년 아시아에선 최초로 부가가치세를 도입하여 40년 넘게 운영하고 있습니다. 이전에는 물품세 등 각종 간접세 종류가 많고 복잡하여 부정부패의 여지가 많았으며, 최종 공급자에게 과도한 부담이 집중되어 탈세 등 부작용이 많았다고 합니다. 이에 세재 개혁과 함께 경제 발전에 필요한 재원을 원활하게 조달하고 경제적 자립을 확립하기 위해 부가가치세를 도입하였습니다. 최초 도입할 당시 부가가치세는 국민들에게 완전히 생소한 세금이어서 조세 저항이 매우 심했다고 합니다. 부가가치세는 물품세와 달리 모든 거래단계에서 증빙이 필요하며, 이에 기초한 매출세액에서 매입세액을 차감한 부분을 국가에 납부하게 되어 있기 때문입니다. 따라서 사업자들은 거래단계마다 세금계산서를 주고받아야 했기 때문에 번거로움이 컸습니다. 1977년 우리나라의 사회 환경은 지금과는 비교할 수 없을 정도로 열악하였고, 대부분의 상거래는 현금으로 이루어졌으며 신용카드는 물론 컴퓨터도 없던 시절이었습니다. 그리고 소규모 영세 자영업자가 대부분이었죠. 도입 당시 소액의 세금에 대해서는 소액부징수 제도라 하여 세금을 납부하지 않게 하였습니다. 지금의 간이과세 제도의 모태라고 할 수 있습니다. 다음 장에서는 간이과세 사업자의 부가가치세 계산법을 알아보겠습니다.

1) 아메리카노 한 잔의 부가가치세

김 사장님은 커피숍을 운영합니다. 아메리카노를 4,400원에 팔고, 그 재료비는 2.200원이 들었습니다. 이때 아메리카노 한 잔의 부가가치세는 얼마일까요?
한 가지 공식만 기억하면 됩니다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
​
그럼 계산해 보겠습니다.
매출세액 = 매출 ÷ 11 로 계산이 됩니다. 4.400원 ÷ 11 = 400원
매입세액 = 매입 ÷ 11 이므로 2.200원 ÷ 11 = 200원
‘부가가치세 = 매출세액 - 매입세액’의 공식에 대입하면 400원 - 200원 = 200원
​그리하여 아메리카노 한 잔을 팔았을 때의 부가가치세는 200원이 됩니다.
​
만약 한 달 동안 아메리카노를 30잔을 팔았다면 한 달의 부가가치세는 200원 × 30일 = 6.000원이 됩니다.
1월부터 6월까지 6개월 간 동일하게 매달 30잔을 팔았다면. 6.000원 × 6개월 = 36.000원
그럼 7월 25일까지 김 사장님이 납부해야 할 부가가치세는 36.000원이 됩니다.
하나도 어렵지 않죠?

우리나라에는 부가가치세가 언제 도입되었을까요?
우리나라는 IMF로부터 자문을 받아 1977년 아시아에선 최초로 부가가치세를 도입하여 40년 넘게 운영하고 있습니다. 이전에는 물품세 등 각종 간접세 종류가 많고 복잡하여 부정부패의 여지가 많았으며, 최종 공급자에게 과도한 부담이 집중되어 탈세 등 부작용이 많았다고 합니다. 이에 세재 개혁과 함께 경제 발전에 필요한 재원을 원활하게 조달하고 경제적 자립을 확립하기 위해 부가가치세를 도입하였습니다.

최초 도입할 당시 부가가치세는 국민들에게 완전히 생소한 세금이어서 조세 저항이 매우 심했다고 합니다. 부가가치세는 물품세와 달리 모든 거래단계에서 증빙이 필요하며, 이에 기초한 매출세액에서 매입세액을 차감한 부분을 국가에 납부하게 되어 있기 때문입니다. 따라서 사업자들은 거래단계마다 세금계산서를 주고받아야 했기 때문에 번거로움이 컸습니다.
1977년 우리나라의 사회 환경은 지금과는 비교할 수 없을 정도로 열악하였고, 대부분의 상거래는 현금으로 이루어졌으며 신용카드는 물론 컴퓨터도 없던 시절이었습니다. 그리고 소규모 영세 자영업자가 대부분이었죠. 도입 당시 소액의 세금에 대해서는 소액부징수 제도라 하여 세금을 납부하지 않게 하였습니다.
지금의 간이과세 제도의 모태라고 할 수 있습니다.
다음 장에서는 간이과세 사업자의 부가가치세 계산법을 알아보겠습니다.

프롤로그
주요 절세 용어

1. 부가가치세 계산법
아메리카노 한 잔의 부가가치세
간이과세 사업자의 부가가치세 계산법
동일한 매입, 매출일 경우 과세유형에 따른 부가가치세 비교
의제매입세액 계산법
예정고지 금액 계산법
신용카드 매출세액공제 계산법
겸업사업자의 공통매입세액 안분 계산법
영세율과 면세의 차이
건물주가 사업자가 아닙니다.
매월 결산 시 부가가치세 계산을 하면 좋습니다.

2. 종합소득세 계산법
아메리카노 한 잔의 종합소득세
감가상각의 쉬운 이해
종합소득세 소득금액 산정법
기타소득, 분리과세
추계신고, 필요경비 계산법
배율을 이용한 소득금액 계산법
누진적용 구간에 따른 세금 계산법
신규사업자의 첫 종합소득세 신고
복수 사업장일 경우 장부 유형 판단 기준
공동사업자 지분 비율의 중요성

3. 급여 계산법
2020년 최저임금으로 급여 계산
2020년 최저임금으로 주 6일 근로자의 월급 계산
2020년 최저임금으로 일용직 근로자의 급여 계산
하루 무단결근한 직원의 급여 계산
주휴수당을 포함한 시급 계산
통상임금, 미사용 연차수당 계산법
일용직 평균임금 계산법
퇴직금 미지급 지연이자 계산법
상시근로자 수 계산법
4대보험료 계산법

4. 개인사업자 절세법, 20문 20답
일반 승용차보다는 사업용 자동차를 구입해야 합니다.
세무적인 관점에서 창업의 시기
사장 본인 급여의 세금처리
사업자등록 신청 시 확정일자를 받아야 합니다.
간이과세 배제기준이 아닌데 간이과세 사업자등록 불가?
부부가 각기 다른 사업장을 운영합니다.
매출이 높다고 법인전환?
프랜차이즈 가맹비 세금계산서 받아야 하나요?
개인사업자의 명의 변경
부가가치세 매입세액공제의 빈틈
할인율이 큰데도 적격증빙을 받아야 하나?
경유와 LPG만 부가가치세 매입세액공제가 가능한가요?
해외 사이트에서 물건을 사고 해외 사이트로 물건을 팔 때의 세금처리
배달의 민족에서 일으킨 매출의 세금 처리법
홈택스에 등록한 신용카드 공제, 불공제의 변경
적격증빙을 수휘하였음에도 매입세액공제를 받을 수 없는 경우
배달대행업체의 꼼수
공동명의로 상가 구입, 대출이자의 경비처리
건물주의 미납세금, 보증금 날린 사업자
회계 사무실은 1년 동안 계속 바쁘기만 할까?

에필로그